江蘇豐縣農(nóng)商銀行在審計工作中積極創(chuàng)新審計模式，探索研究型審計，運用審計研究成果做好審前分析、審計實施、問題整改工作，不斷提升審計工作質(zhì)量和審計成效。

(資料圖片僅供參考)

一、明確研究方向，審前分析到位

審前分析階段，該行圍繞審計系統(tǒng)應用、信息科技支撐、檔案資料查閱等方向，研究審計切入點，尋找審計突破口，分析疑點數(shù)據(jù)，查找問題線索，做實審前分析工作。

（一）創(chuàng)建審計模型，疑點跑批到位

一季度，該行引用CCFS2貸記卡系統(tǒng)、CMIS信貸系統(tǒng)、HR人力資源系統(tǒng)等系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)表，新建借新還舊客戶辦理貸記卡、疑似員工信用卡套現(xiàn)、借新還舊客戶提高授信額度、已核銷貸款客戶配偶有借款、貸款逾期后提高授信額度5個模型，方向涉及貸記卡準入、員工賬戶管理、授信管理及不良貸款管理等方面，共跑批疑點數(shù)據(jù)203條，為審前分析提供基礎數(shù)據(jù)源，精準實施靶向治療，有效堵塞風險漏洞。

（二）借助科技支撐，問題挖掘到位

采取非現(xiàn)場審計方式，綜合運用信貸風險管理系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)、信貸檔案管理系統(tǒng)等，對被審計單位的相關(guān)數(shù)據(jù)進行采集、分析，調(diào)閱相關(guān)影像、視頻等資料，初步排查問題線索。借助信貸風險管理系統(tǒng)對信貸疑點數(shù)據(jù)進行明細查詢，深入分析問題貸款，驗證疑點數(shù)據(jù)的準確度。調(diào)閱監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)影像和視頻，對員工辦理業(yè)務的過程和操作流程進行回放，查看是否存在逆流程操作、違規(guī)操作等風險點。相關(guān)應用系統(tǒng)交叉運用，相互驗證，相互補充，精準識別疑點數(shù)據(jù)，深層次挖掘問題。

（三）查閱檔案資料，風險排查到位

調(diào)閱被審計單位近年來接受內(nèi)外部檢查的相關(guān)資料，包括人民銀行、銀保監(jiān)部門、省聯(lián)社的外部檢查以及本單位運營、信貸、電子銀行等業(yè)務條線的內(nèi)部檢查，查看內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深入剖析問題形成的原因。調(diào)閱被審計單位相關(guān)問題的整改情況，重點關(guān)注尚未整改、屢查屢犯的問題，將尚未整改的問題明確為審計重點事項。加強與合規(guī)、風險管理等部門的溝通，查閱被審計單位的問題庫，對違規(guī)問題進行剖析，找準問題癥結(jié)，進一步明確審計重點。

二、明確研究過程，審計實施到位

審計實施階段，該行圍繞審計取證、審計報告、風險提示等審計過程，研究審計發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，提出風險提示和管理建議，做實審計實施工作。

（一）開展現(xiàn)場審計，問題取證到位

嚴格按照審計方案開展審計工作，查處業(yè)務經(jīng)營中的違規(guī)違章行為，編制審計工作底稿。審計工作底稿全面反映審計方案中的審計內(nèi)容和審計重點，詳細記錄審計工作實施的全過程，并附有充分必要的佐證資料。在獲取充分證據(jù)后，審計人員向被審計單位發(fā)送審計取證單，征求被審計單位意見，與被審計單位充分溝通，做實取證核實工作。

（二）溝通審計結(jié)果，意見征求到位

該行審計稽核部在匯總?cè)∽C單的基礎上，撰寫審計報告征求意見稿，征求審計人員的意見，由復核人員進行復核、審計組長進行審核，并根據(jù)情況進行補充、修改、完善。審計稽核部將審計報告征求意見稿發(fā)送被審計單位征求意見，并根據(jù)被審計單位的反饋意見撰寫審計報告，按照相關(guān)流程進行復核和審核。

（三）挖掘問題根源，風險提示到位

深入剖析問題產(chǎn)生的原因，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，挖掘問題根源，從“根”上來解決問題。審計稽核部將審計報告和問題清單發(fā)送給被審計單位，督促被審計單位針對存在問題舉一反三，深入開展排查活動，將問題徹底整改到位。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，審計稽核部向行長室報送審計風險提示書和管理建議書，為行長室準確決策提供參考意見。行長室根據(jù)風險提示，組織相關(guān)部門落實問題整改，并及時將整改情況反饋給審計稽核部。三、明確研究成果，問題整改到位

問題整改階段，該行深入分析問題背后的體制機制障礙，推動完善制度、規(guī)范管理、堵塞漏洞，實現(xiàn)標本兼治，構(gòu)建整改工作閉環(huán)，不留問題死角，避免屢審屢犯，提升整改工作成效，取得審計研究成果。

（一）加強頂層設計，制度完善到位

加強審計精細化管理，深入挖掘問題產(chǎn)生的根源，從頂層設計、內(nèi)控制度、業(yè)務流程等角度進行分析，有針對性地提出審計建議，將審計研究成果運用到業(yè)務管理工作，督導業(yè)務部門完善和落實內(nèi)控管理制度。業(yè)務部門結(jié)合審計建議內(nèi)容，及時制訂、修訂和完善相關(guān)內(nèi)控制度和管理辦法。審計稽核部對修訂后的制度進行后續(xù)審查，形成制度完善整改工作閉環(huán)。

（二）加強溝通協(xié)調(diào)，問題排查到位

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改工作聯(lián)動機制，由分管副行長召集相關(guān)部門召開審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作聯(lián)席會，加強工作溝通，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合，形成整改合力，壓實問題整改責任，加大整改工作推進力度。審計稽核部全程參與并對問題排查和整改工作給予客觀評價，督導業(yè)務部門按照董事長、行長、監(jiān)事長的批示做好問題排查和整改工作，形成排查發(fā)現(xiàn)問題整改工作閉環(huán)。

（三）加強跟蹤管理，問題整改到位

被審計單位根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，制訂問題整改工作方案，明確每一項問題的形成原因、整改措施、整改時限、整改責任人及監(jiān)督責任人，切實采取有效措施進行整改。審計稽核部根據(jù)被審計單位的整改情況，強化跟蹤督促檢查，分類提出整改要求，逐條登記問題整改臺賬，對整改情況嚴格審核認定、逐項對賬銷號，確保問題整改到位，形成審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作閉環(huán)，切實筑牢審計防線，嚴防案件風險。

關(guān)鍵詞：